12月的费用能用1月的发票 上个月做的暂估这个月凭证怎么做？

1、导读：上个月做的暂估这个月凭证怎么做？暂估入账的相关账务处理想必有经验的财务人员都不会陌生，为了帮助更多新手们能够掌握这方面的财务知识，在接下来的文章中将为大家做出详细的解答。

2、上个月做的暂估这个月凭证怎么做?

3、答：本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

4、暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

5、暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

6、账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

7、(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

8、(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

9、发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

10、上月已做暂估入库,本月如何?

11、根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

12、上月已做暂估入库,次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

13、借:应交税金--应交增值税(进项税额)